Налоговые вычеты: что нас ждет?

Изменения, которые затрагивают имущественные налоговые вычеты, вступают в силу 1 января 2016 г. Расскажем о них подробнее.

Как сейчас?

Сегодня ситуация следующая: если вы продаете недвижимое имущество, которым владели менее чем три года, то по налоговому законодательству обязаны уплатить НДФЛ в размере 13% от полученного дохода. При этом у вас есть право воспользоваться имущественным вычетом и уменьшить налоговую базу на 1 млн руб., оплатив 13% НДФЛ уже с оставшейся суммы. Есть и другой способ сократить налог — а именно уменьшить налоговую базу на сумму тех расходов, которые вы понесли при приобретении или строительстве объекта недвижимости.

В каждом случае налогоплательщик сам решает, какой вариант ему выгоднее.

Если же продается недвижимость, срок владения которой более трех лет, то налог с дохода платить не нужно.

Такое положение дел сохраняется для недвижимого имущества, приобретенного до 1 января 2016 г.

Как будет после 1 января?

Основные изменения касаются срока владения недвижимостью для освобождения от уплаты налога и размера налоговой базы, с которой считают НДФЛ.

Данные изменения вводятся в действие в соответствии с Указом Президента от 29.11.2014 г. № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

С 1 января 2016 г. вторая часть Налогового кодекса РФ дополняется ст. 217.1 «Особенности освобождения от налого­обложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества».

Для объектов недвижимости, купленных после 1 января 2016 г., будут действовать новые налоговые правила, а именно: срок владения недвижимостью для освобождения от уплаты 13%-го налога при продаже увеличивается до пяти лет (есть некоторые исключения).

Помимо этого устанавливается нижний предел налоговой базы, которая ранее ничем не ограничивалась и была равна цене в договоре купли-продажи.

Срок владения недвижимостью

Новой статьей Налогового кодекса РФ определено, что налогоплательщик освобождается от уплаты налога при продаже недвижимости, если объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества. Такой срок составит три года, если:

• недвижимость получена в порядке приватизации;
• недвижимость унаследована от члена семьи или близкого родственника или подарена членом семьи или близким родственником налогоплательщику, а также если приобретена в собственность по договору пожизненной ренты.

Во всех остальных случаях с 1 января 2016 г. будет применяться минимальный предельный срок владения недвижимостью, равный пяти годам.

Минимальное значение налоговой базы

Налоговая база — это сумма, с которой и происходит исчисление налога.

Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г., минимальная налоговая база для исчисления НДФЛ будет составлять 70% от кадастровой стоимости объекта на 1 января текущего года (коэффициент 0,7).

Так же, как и сейчас, сохранится налоговый вычет (1 млн руб. или сумма расходов, потраченных на приобретение или строительство объекта). Но налоговая база, с которой будут взимать НДФЛ, уже не может быть меньше, чем кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Новые правила по исчислению налогооблагаемой базы и пятилетнему сроку владения недвижимостью для целей применения налогового вычета могут быть существенно смягчены на основании закона субъекта РФ по сравнению с федеральным порядком.

Также следует знать, что если кадастровая стоимость объекта в вашем регионе не определена, то новшества по определению налоговой базы на вас не будут распространяться.